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加拿大公司報稅的常見問題和注意事項

　　加拿大是一個具有現代化工業科技水平且能源與資源充足的發達國際，經濟體制主要依靠自然資源。加拿大是G8、G20、北約、聯合國、英聯邦、世界貿易組織等國際組織的成員。也是世界十大貿易國之一，加拿大是世界上最大的經濟體之一，也是世界上擁有高生活品質的國家之一。

　　國內許多的投資者都在加拿大注冊了公司，關于加拿大公司報稅的注意事項和常見問題，現在就由鷹飛國際向您介紹：

　　一、加拿大公司報稅需提供的信息資料

　　一般說來至少需提供以下資料：

　　1、所有持股10%以上股東的姓名，SIN，持股比例，及第一懂事的家庭住址及聯系電話；

　　2、本年度日記賬或財務報表，及上年度報稅資料及財務報表；

　　3、子母公司的名稱，地址，注冊號碼等；

　　4、協作公司的名稱，地址，注冊號碼，及CCPC 減免稅額分配比例；

　　5、海外辦事處或分支機構的名稱及控股情況；

　　6、與子母公司及協作公司之間的非正常業務往來；

　　7、與股東，懂事，及雇員之間的非正常業務往來；

　　8、公司的債權債務記帳外資產及銀行對帳單等。

　　二、加拿大公司報稅時間

　　從會計年度最后一天起6個月內必須申報。

　　如有應繳稅需2或3個月（CCPC only）內繳付。如果本年或上年的應付稅款超過$1,000時，須按月分期付款。

　　分期付款的截止日期是：每個月的最后一天。

　　三、加拿大公司逾期報稅的懲罰

　　逾期申報的罰金：未付稅款的5%，外加每月1%，最多12個月。以前有記錄的加倍。

　　未報收入的罰金是：未報金額的10%。

　　有意瞞報的罰金是：瞞報金額的50%，最少$100。

　　四、加拿大公司報稅常見問題解答

　　（1）有限公司的董事能否以管理費的形式領取報酬，不繳CPP？

　　不能。支付報酬是否需要繳CPP是以報酬的性質決定的，不是以其名稱來決定的。只要是付給董事的報酬就要按規定扣繳CPP。巧立名目是無濟于事的。

　　（2）為什么有限公司中加國居民股東的所持股份的比例要高于50%？

　　因為只有加國居民控制的私有公司CCPC才能享受16%所得稅減免，而符合CCPC的條件之一是加國居民要在公司的股權控制中占主導地位。控股50%以上是取得公司控制權的重要標志之一。

　　（3）會計賬簿記錄要保存多少年？

　　一般的會計稅務憑證須從會計年度的最后一天算起保存六年，逾期申報的從申報日算起。

　　永久保存的資料有：董事會和股東會紀錄；股份登記；總分類賬；年結及一些特殊的合同及協議。

　　永久保存的資料須保存到公司解散后的兩年為止。

　　（4）如何選擇會計年度？

　　除其本身是合伙人之一的專業有限公司的會計年度必須是日立年度外，其他有限公司的會計年度可在公司成立時任選，只要不超過53周即可。一旦選定須每年保持一致，未經批準不得隨意更改，除非公司關并。

　　如何選擇公司的會計年度呢？

　　一般來講，會計年度的選擇應根據公司業務的特點，如季節性來決定。會計年度截止日應選在生意淡季較好。這樣你會有時間整理帳務準備報稅。

　　（5）雇用非加國居民及支付服務費用給非加國居民及公司時如何扣稅？

　　需要分幾種情況加以說明：

　　1、長期經常性雇用非加國居民-和加國居民雇員一樣扣稅，稅務協議國居民需經稅務局批準方能免扣；

　　2、支付給非加國居民個人或公司的服務費需扣除15%的所得稅；

　　3、支付給外國演員或電影公司的費用需扣除23% 的所得稅，選擇支付Part I Tax的報稅時多退少補；

　　4、支付給非加國居民的的利息，紅利，租金，使用權費，養老金，退休津貼，或其他類似的被動性收入（非雇工性，非經營性）須扣除25%的 （Part XIII Tax）所得稅。稅務協議國居民需經稅務局批準方能減扣。

　　（6）哪些公司需要填報T2？

　　除慈善機構外，所有定居加國的有限公司，包括非營利性組織，免稅性公司，及沒有任何經營活動的公司，即使不需繳稅也須每年按期申報。

　　對于非加國居民公司，如年度內在加國境內開展過業務，有過資本性受益，出賣過加國資產，或按規定需要交稅即使按稅務協定可得以豁免，那么也需要申報T2。

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